1. Rodičovský dôchodok a asignácia dane
Od roku 2025 sa ruší systém rodičovského dôchodku, ktorý bol zavedený na podporu seniorov prostredníctvom odvodov ich pracujúcich detí. Nový systém asignácie časti dane z príjmov fyzických osôb umožní deťom rozhodovať o tom, komu nasmerujú časť svojich daní. Tento krok má posilniť solidaritu medzi generáciami a zvýšiť finančnú podporu seniorom.
Ako to bude fungovať?
- Daňovník môže asignovať 2 % svojej zaplatenej dane matke, 2 % otcovi a ďalšie 2 % neziskovej organizácii.
- Ak nemá oboch rodičov, prípadne chce podporiť iba jedného, môže nevyužité percentá prerozdeliť alebo nechať štátu.
Praktický príklad:
Zamestnanec zaplatí daň z príjmu 3 000 eur:
- 2 % (60 eur) pridelí matke.
- 2 % (60 eur) pridelí otcovi.
- 2 % (60 eur) venuje neziskovej organizácii.
Tento systém motivuje občanov, aby sa viac zaujímali o svoje daňové prerozdelenie a posilňuje adresnosť pomoci.
2. Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu pre sociálne poistenie
Legislatíva zvyšuje maximálny vymeriavací základ zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy. Tento krok ovplyvní najmä osoby s vysokými príjmami, pretože ich sociálne odvody výrazne stúpnu. Cieľom je posilniť príjmy Sociálnej poisťovne, ktorá čelí tlaku starnúcej populácie.
Ako sa zvýši odvodová záťaž?
Ak bola priemerná mzda 1 430 eur, maximálny základ je:
- V roku 2024: 7 × 1 430 = 10 010 eur.
- V roku 2025: 11 × 1 430 = 15 730 eur.
Osoba s mesačným príjmom 15 000 eur bude platiť odvody z celých 15 730 eur, namiesto 10 010 eur.
3. Zvýhodnenie elektromobility v nepeňažnom príjme
Nepeňažný príjem zamestnancov, ktorí používajú služobné elektrické alebo hybridné vozidlá aj na súkromné účely, sa zníži. Zo súčasných 1 % vstupnej ceny vozidla mesačne sa tento výpočet znižuje na 0,5 %.
Príklad výpočtu:
Služobné vozidlo s cenou 50 000 eur:
- 2024: Nepeňažný príjem = 1 % × 50 000 = 500 eur mesačne.
- 2025: Nepeňažný príjem = 0,5 % × 50 000 = 250 eur mesačne.
Zamestnanec tak zaplatí nižšie dane a odvody, čím sa podpora elektromobility premieta aj do úspor pre fyzické osoby.
4. Zníženie sadzby dane pre malé podniky
Malé podniky s ročným obratom do 100 000 eur budú zdaňované nižšou sadzbou dane z príjmov, ktorá sa zníži z 15 % na 10 %. Táto úprava má za cieľ podporiť malé a začínajúce firmy, ktoré sú základom lokálnej ekonomiky.
Dôsledky:
Spoločnosť s obratom 80 000 eur:
- 2024: Daň = 15 % × 80 000 = 12 000 eur.
- 2025: Daň = 10 % × 80 000 = 8 000 eur.
Ročná úspora na daniach dosiahne až 4 000 eur.
5. Zníženie sadzby dane z dividend
Od roku 2025 sa sadzba dane z dividend vyplácaných fyzickým osobám znižuje z 10 % na 7 %. Táto zmena má zvýšiť atraktivitu investovania do firiem a ich rozvoja.
Praktický príklad:
Spoločník firmy vyplatí dividendy vo výške 10 000 eur:
- 2024: Daň = 10 % × 10 000 = 1 000 eur.
- 2025: Daň = 7 % × 10 000 = 700 eur.
Zníženie dane zvýši čistý zisk pre spoločníkov.
6. Zmeny v daňovom bonuse na deti
Daňový bonus na deti bude od roku 2025 možné uplatniť iba na deti do 18 rokov. Navyše, rodiny s vyššími príjmami môžu stratiť nárok na tento bonus, čo má za cieľ spravodlivejšie prerozdelenie štátnej podpory.
Praktický príklad:
Rodič s ročným príjmom 27 000 eur:
- 2024: Má nárok na bonus pre deti do 25 rokov.
- 2025: Stratí nárok, ak dieťa má viac ako 18 rokov.
Rodiny s nižšími príjmami však môžu naďalej využívať bonus bez obmedzení.
7. Zvýšenie sadzby DPH
Od roku 2025 sa základná sadzba DPH zvyšuje z 20 % na 23 %. Znížená sadzba 10 % sa zvyšuje na 19 %, pričom znížená sadzba 5 % ostáva zachovaná pre vybrané produkty (napr. lieky, potraviny základnej potreby).
Príklad dopadu na ceny:
Tovar s cenou 1 000 eur bez DPH:
- 2024: Cena s DPH = 1 200 eur (20 %).
- 2025: Cena s DPH = 1 230 eur (23 %).
Zvýšenie cien ovplyvní spotrebiteľov aj podnikateľov, ktorí musia prehodnotiť svoje cenové stratégie.
8. Podpora elektromobility cez zrýchlené odpisy
Elektrické bicykle a kolobežky budú zaradené do novej odpisovej skupiny 0 s dobou odpisovania 2 roky. Trolejbusy a elektrobusy budú v odpisovej skupine 1 s dobou odpisovania 4 roky. Táto zmena má podporiť ekologické investície firiem.
Príklad zrýchleného odpisu:
Elektrický bicykel v hodnote 2 000 eur:
- 2024: Odpis = 500 eur ročne (4 roky).
- 2025: Odpis = 1 000 eur ročne (2 roky).
Firma rýchlejšie získava späť investíciu do ekologického vybavenia.
9. Vplyv zmeny DPH na zmluvy
Zmeny v sadzbách DPH môžu ovplyvniť už uzatvorené zmluvy. Ak je cena stanovená ako „vrátane DPH“, podnikatelia budú musieť zvýšenú sadzbu znášať zo svojho zisku, ak nie je dohodnutá indexácia.
Príklad dopadu na zmluvnú cenu:
Zmluvná cena vrátane DPH = 120 000 eur:
- 2024: DPH = 20 000 eur, základ dane = 100 000 eur.
- 2025: DPH = 23 %, čo predstavuje 22 439 eur. Zisk sa zníži o rozdiel 2 439 eur.
Podnikatelia by mali preveriť svoje zmluvy a doplniť klauzuly, ktoré umožnia upraviť ceny v súlade s legislatívou.
